عمان در سال‌های اخیر با اصلاح قوانین تجاری و مالیاتی خود، به یکی از جذاب‌ترین مقاصد سرمایه‌گذاری در خاورمیانه تبدیل شده است. سرمایه‌گذاران خارجی برای ورود به بازار عمان باید با انواع شرکت‌ها، قوانین ثبت شرکت در عمان، تفاوت‌های مالیاتی و شرایط مالکیت آشنا باشند. انتخاب نوع شرکت نه تنها بر نحوه فعالیت و ساختار قانونی تأثیر می‌گذارد، بلکه تعیین‌کننده‌ی میزان مالیات و تعهدات حسابداری شرکت نیز هست.
در این مقاله، به‌صورت کامل با انواع شرکت‌ها در عمان، تفاوت آن‌ها از نظر مالیات، مسئولیت حقوقی و مالکیت خارجی آشنا می‌شوید.
انواع شرکت های عمان عبارت اند از :
- شرکت با مسئولیت محدود (LLC)
- شرکت سهامی بسته (SAOC)
- شرکت سهامی عام (SAOG)
- شعبه شرکت خارجی (Branch Office)
- شرکت مشارکتی (Partnership)
- شرکت تک نفره (Sole Proprietorship)
معرفی انواع شرکت‌ها در عمان
برای شروع کسب‌وکار در عمان، نخستین گام انتخاب نوع مناسب شرکت است. ساختار شرکت تعیین می‌کند که چه کسی مسئول تعهدات مالی است، چه میزان مالیات باید پرداخت شود و آیا مالکیت ۱۰۰٪ خارجی مجاز است یا خیر. دولت عمان با هدف جذب سرمایه خارجی، قوانین جدیدی در سال‌های اخیر تصویب کرده که فرآیند ثبت شرکت و معافیت مالیاتی در عمان را شفاف‌تر کرده است.
در عمان چند نوع ساختار حقوقی برای شرکت‌ها وجود دارد که هرکدام شرایط و الزامات خاص خود را دارند. شناخت تفاوت این ساختارها به تصمیم‌گیری بهتر برای سرمایه‌گذاران کمک می‌کند.
شرکت با مسئولیت محدود (LLC)
شرکت LLC رایج‌ترین نوع شرکت در عمان است و اغلب توسط سرمایه‌گذاران داخلی و خارجی برای فعالیت‌های تجاری تأسیس می‌شود.
ویژگی‌ها:
حداقل دو شریک (و حداکثر ۵۰ شریک) لازم است.
سرمایه اولیه معمولاً از ۱۵۰٬۰۰۰ ریال عمانی شروع می‌شود.
مسئولیت شرکا به میزان سرمایه‌شان محدود است.
مالکیت خارجی:
در بیشتر موارد، شرکت‌های خارجی می‌توانند تا ۱۰۰٪ مالکیت داشته باشند، به‌ویژه اگر فعالیت در یکی از مناطق آزاد عمان انجام شود.
مالیات (Tax):
نرخ مالیات برای شرکت‌های LLC در عمان ۱۵٪ از سود خالص سالانه است. در صورتی که شرکت در منطقه آزاد فعالیت کند، ممکن است تا ۵ یا ۱۰ سال از مالیات معاف شود.
در اخر باید توجه کنید که شرکت های LLC با درجه 4 بیشترین ثبت شرکت در عمان را به خودشان اختصاص دادند؛ بد نیست درباره گرید های دیگر شرکت های LLC هم بدانید که عبارت اند از :
شرکت LLC درجه ممتاز (Excellent Grade): بالاترین سطح مجوز فعالیت در عمان است که به شرکت‌های دارای سرمایه زیاد، سوابق قوی و پروژه‌های ملی بزرگ تعلق می‌گیرد.
شرکت LLC درجه 1: مناسب شرکت‌های بزرگ با توان مالی و فنی بالا برای اجرای پروژه‌های عمرانی و تجاری گسترده.
شرکت LLC درجه 2: برای شرکت‌های متوسط با سابقه کاری خوب و ظرفیت اجرای پروژه‌های متوسط دولتی یا خصوصی.
شرکت LLC درجه 3: ویژه شرکت‌های در حال رشد با تجربه محدود که معمولاً در پروژه‌های کوچک یا محلی فعالیت می‌کنند.
شرکت LLC درجه 4: پایین‌ترین سطح ثبت شرکت است و معمولاً برای کسب‌وکارهای نوپا یا پیمانکاران خرد محلی صادر می‌شود.
شرکت سهامی بسته (SAOC)
شرکت SAOC معمولاً برای پروژه‌های بزرگ صنعتی، ساختمانی یا تولیدی در عمان مورد استفاده قرار می‌گیرد.
ویژگی‌ها:
حداقل ۳ سهامدار لازم است.
سهام شرکت نمیتواند در بورس مسقط معامله شود.
مناسب برای سرمایه‌گذاران متوسط تا بزرگ.
مالیات:
همانند LLC، نرخ مالیات ۱۵٪ است، اما این نوع شرکت‌ها موظف‌اند گزارش‌های مالی سالانه خود را به‌صورت شفاف به وزارت بازرگانی و صنعت ارائه دهند.
شرکت سهامی عام (SAOG)
شرکت‌های SAOG معمولاً در بورس مسقط (MSX) ثبت می‌شوند و سهام آن‌ها برای عموم مردم قابل خرید و فروش است.
ویژگی‌ها:
حداقل ۵ سهامدار مورد نیاز است.
حداقل ۴۰٪ از سهام باید به‌صورت عمومی عرضه شود.
باید گزارش‌های مالی فصلی منتشر کند.
Tax انواع شرکت در عمان برای شرکت‌های بورسی مشابه سایر شرکت‌ها است (۱۵٪)، اما به‌دلیل شفافیت و نظارت بیشتر، احتمال برخورداری از تسهیلات مالیاتی نیز وجود دارد.
هزینه ثبت یک شرکت سهامی عام در عمان حداقل 150 هزار ریال عمانی است و باید برای ثبت همچین شرکتی از وزارت صنعت عمان مجوز بگیرید.
شعبه شرکت خارجی (Branch Office)
شعبه شرکت خارجی اجازه فعالیت مستقیم در عمان را دارد، اما مالکیت آن به شرکت مادر در خارج از کشور تعلق دارد.
ویژگی‌ها:
نیازی به شریک عمانی ندارد.
تنها برای انجام قراردادهای خاص دولتی یا پروژه‌های موقت مجاز است.
تمام مسئولیت‌های قانونی متوجه شرکت مادر است.
Tax:
شعبه‌های خارجی نیز مشمول مالیات ۱۵٪ هستند. با این حال، نمی‌توانند از برخی معافیت‌های مالیاتی داخلی بهره‌مند شوند مگر در چارچوب توافقات تجاری بین‌المللی.
شرکت مشارکتی (Partnership)
در عمان دو نوع مشارکت وجود دارد: مشارکت عمومی (General Partnership) و مشارکت محدود (Limited Partnership).
مشارکت عمومی:
تمام شرکا در سود و زیان سهیم‌اند و مسئولیت نامحدود دارند.
مشارکت محدود:
در این نوع، برخی از شرکا فقط سرمایه‌گذار هستند و در مدیریت دخالت ندارند. در این نوع شرکت برای ثبت حداقل به 1 شریک عمومی و 1 شریک محدود نیاز است. شریک عمومی مسئولیت نسبت به تعهدات و بدهی های شرکت دارد ولی شریک محدود فقط به میزان سرمایه ای که در شرکت گذاشته نسبت به بدهی ها مسئول است.
Tax:
مالیات بر سود کلی مشارکت ۱۵٪ است، اما سود تقسیم‌شده بین شرکا معمولاً مجدداً مشمول مالیات نمی‌شود.
شرکت تک‌نفره (Sole Proprietorship)
این نوع شرکت برای کارآفرینان محلی یا کسب‌وکارهای کوچک طراحی شده است.
ویژگی‌ها:
فقط یک مالک دارد.
مالک شخصاً مسئول کلیه بدهی‌ها است.
نمی‌توان به‌صورت کامل توسط خارجی‌ها ثبت کرد مگر در مناطق آزاد.
Tax:
درآمد این نوع شرکت‌ها به‌صورت مالیات بر درآمد شخصی محاسبه می‌شود و معمولاً بین ۵ تا ۱۵٪ متغیر است.
شرکت نمایندگی
نمایندگی ها در عمان فقط به منظور تبلیغات و آگهی ها تاسیس می شوند و هیچ فعالتی تجاری و بازرگانی در عمان نمیتواند تحت عنوان این شرکت ها انجام داد.
بیشتر بخوانید : تفاوت ثبت شرکت در عمان و دبی چیست؟
مقایسه انواع شرکت‌ها در عمان
نوع شرکت | مالکیت خارجی | حداقل سرمایه | نرخ مالیات | مسئولیت حقوقی | مناسب برای |
LLC | تا 100٪ در مناطق آزاد | 150,000 OMR | 15٪ | محدود | تجارت، خدمات، ساخت‌وساز |
SAOC | تا 70٪ | 500,000 OMR | 15٪ | محدود | پروژه‌های بزرگ |
SAOG | تا 70٪ | 2,000,000 OMR | 15٪ | محدود | شرکت‌های بورسی |
Branch | 100٪ خارجی | ندارد | 15٪ | متوجه شرکت مادر | قراردادهای خارجی |
Partnership | بستگی به نوع دارد | متغیر | 15٪ | متغیر | همکاری دو شرکت |
Sole Proprietorship | فقط عمانی‌ها | 3,000 OMR | 5–15٪ | نامحدود | مشاغل کوچک |
قوانین مالیات برای شرکت‌ها در عمان
سیستم مالیاتی عمان در سال‌های اخیر به‌گونه‌ای طراحی شده است که ضمن حفظ سادگی و شفافیت، محیطی رقابتی برای جذب سرمایه‌گذاران داخلی و خارجی ایجاد کند.
نرخ مالیات شرکتی در عمان
در حال حاضر، نرخ پایه مالیات شرکتی در عمان ۱۵٪ از سود خالص سالانه است. این نرخ در مقایسه با سایر کشورهای حوزه خلیج فارس، رقابتی و نسبتاً پایین محسوب می‌شود.
با این حال، قانون مالیاتی عمان، دسته‌بندی‌هایی برای شرکت‌های کوچک و متوسط (SME) در نظر گرفته است:
شرکت‌هایی با درآمد سالانه کمتر از ۱۰۰٬۰۰۰ ریال عمانی ممکن است واجد شرایط مالیات ترجیحی ۳٪ تا ۱۲٪ باشند.
شرکت‌هایی که در پروژه‌های حیاتی مانند کشاورزی، انرژی‌های تجدیدپذیر یا فناوری نوین فعالیت دارند، می‌توانند از کاهش موقت مالیات تا ۵ سال بهره‌مند شوند.
مالیات شرکت‌های خارجی و شعبه‌ها
شرکت‌های خارجی که از طریق شعبه (Branch) یا نمایندگی رسمی (Representative Office) در عمان فعالیت می‌کنند، مشمول همان نرخ مالیات ۱۵٪ هستند.
با این حال، چند نکته مهم وجود دارد که سرمایه‌گذاران خارجی باید بدانند:
شعبه شرکت خارجی در عمان یک شخصیت حقوقی مستقل نیست؛ بنابراین تمام تعهدات مالیاتی آن مستقیماً به شرکت مادر بازمی‌گردد.
در صورتی که بین عمان و کشور مادر شرکت، توافق‌نامه اجتناب از مالیات مضاعف (Double Taxation Treaty) وجود داشته باشد، بخشی از مالیات قابل بازگشت یا معاف می‌شود. عمان تاکنون با کشورهایی مانند هند، چین، امارات، بریتانیا و فرانسه چنین توافق‌هایی امضا کرده است.
الزامات گزارش‌دهی مالیاتی
تمامی شرکت‌ها باید حسابرس رسمی داشته باشند.
گزارش مالی سالانه باید به انگلیسی تهیه شود.
اظهارنامه مالیاتی باید تا پایان ماه آوریل (April) هر سال ارائه گردد.
عدم ارائه به‌موقع می‌تواند منجر به جریمه‌های سنگین یا تعلیق مجوز تجاری شود.
چگونه بهترین نوع شرکت را انتخاب کنیم؟
انتخاب نوع مناسب شرکت در عمان یکی از مهم‌ترین تصمیمات راهبردی برای هر سرمایه‌گذاربا توجه به قوانین سرمایه گذاری در عمان است. نوع شرکت بر ساختار حقوقی، مالکیت، تعهدات مالی و نرخ مالیات تأثیر مستقیم دارد.
برای تصمیم‌گیری آگاهانه، باید عوامل زیر را به‌دقت بررسی کنید:
۱. میزان سرمایه و اندازه کسب‌وکار
اگر سرمایه اولیه شما پایین‌تر از ۱۵۰٬۰۰۰ ریال عمانی است و می‌خواهید فعالیت خود را در مقیاس کوچک یا متوسط آغاز کنید، شرکت LLC یا Sole Proprietorship مناسب‌تر است.
اما اگر قصد اجرای پروژه‌های بزرگ، صنعتی یا چندملیتی دارید، SAOC یا SAOG انتخاب بهتری خواهد بود.
۲. نوع فعالیت (تجاری، صنعتی یا خدماتی)
برای فعالیت‌های تجاری و خدماتی، ساختار LLC انعطاف‌پذیرتر و کم‌هزینه‌تر است.
اگر قصد فعالیت در حوزه‌های زیرساختی، انرژی یا نفت و گاز را دارید، SAOC بهترین گزینه است.
برای شرکت‌های بورسی یا دارای سهام‌داران متعدد، SAOG مناسب‌تر است.
۳. نیاز به مالکیت خارجی
قانون جدید سرمایه‌گذاری عمان اجازه مالکیت ۱۰۰٪ خارجی را برای بسیاری از فعالیت‌ها می‌دهد، به‌ویژه در مناطق آزاد.
بنابراین، اگر سرمایه‌گذار خارجی هستید و می‌خواهید مالکیت کامل شرکت را حفظ کنید، LLC در Free Zone یا Branch Office مناسب‌ترین انتخاب است.
۴. استراتژی مالیاتی (Tax Strategy)
هر نوع شرکت در عمان تأثیر متفاوتی بر بار مالیاتی دارد:
شرکت‌های فعال در مناطق آزاد می‌توانند تا ۱۰ سال از پرداخت مالیات معاف شوند.
شعب خارجی ممکن است مشمول Withholding Tax شوند.
شرکت‌های SAOG به دلیل شفافیت مالی بالاتر، راحت‌تر می‌توانند از مشوق‌های مالیاتی برخوردار شوند.
در نتیجه، اگر هدف شما کاهش بار مالیاتی و افزایش سود خالص است، انتخاب منطقه آزاد یا ساختار LLC Free Zone بسیار هوشمندانه است.
۵. اهداف بلندمدت و مقیاس فعالیت
اگر چشم‌انداز شما ورود به بورس عمان یا گسترش فعالیت در خاورمیانه است، بهتر است شرکت خود را در قالب SAOC یا SAOG تأسیس کنید.
اما اگر می‌خواهید در مرحله اول فقط حضور تجاری آزمایشی داشته باشید، ثبت Branch یا Representative Office گزینه‌ای ساده‌تر و سریع‌تر است.
